【关务麻辣烫】管好减免税设备，要防火防盗防同事（20200321第26期，by：果子）

    大家好，今天是2020年3月21日，星期六。我是果子。我们说呀，做报关是个非常专业的工作。不仅，你需要具备专业的知识，同时要在日常工作当中，注重跟各部门之间的协调工作。我们今天就说一个关于减免税货物的事。因为减免税货物，报关人员没有做好管理工作，导致企业被罚99万，报关员差点儿被判刑。今天我还看到一个关务部长被判刑三年的案例。这就是我一个客户，导致企业被降为失信企业，他也被判了三年。报关员被判了一年，缓刑一年。好吧，那么我们，讲理论没用，我们还是先讲一个行政处罚决定书。这个行政处罚决定书，大致情况是这样的。某地海关，对当地的纺织类的加工贸易生产企业进行专项稽查。稽查过程当中，对于加工贸易的管理好像没有发现问题。但是发现企业没有经过海关批准，擅自将三台减免税设备和其他机械设备，一并抵押给当地的商业银行了，做贷款了。而且，在市场监督管理局办了动产抵押登记手续。贷款了五百万人民币。贷款到期之后，企业如期还款。还款之后，这家企业再次未经批准，将三台减免税设备又进行抵押担保，又贷了480万。480万贷完之后，他又还款赎回。赎回之后，海关计税部门进行核算，核算其抵押行为货值1536万，涉税68万人民币。那么这个企业，被海关。看看，反正海关是有证据。他违反了中华人民共和国海关法第37条第一款规定，构成了第86条第一款第十项所列的违反海关监管规定的，擅自将减免税设备抵押贷款行为。根据中华人民共和国海关行政处罚实施条例第18条第一款第一项之规定作出如下处罚。对该公司处以99万人民币的罚款。这家企业，据我查询，已经被降为失信企业了。从这个案例里面，我们会先有一些体会。体会是什么呢。通常，我不相信，作为报关员，他可以纵容或者是眼瞅着这种违规行为的发生。

   一般来讲，作为报关员来讲，他也不大可能，如果有经验的报关员，稍微有一点海关法律法规常识的报关员，就不肯出现这种情况。当然，我们不排除有一个通病。就是在我们，因为我是做AEO认证工作，也去了很多的企业。在这些企业当中，跟不同企业的关务人员去进行沟通，我们发现一什么问题呢。报关员在公司当中，尤其以进出口为导向的公司当中，他的地位并不高。往往这些企业的管理者，他只注重生产，只注重销售，他并不注重进出口。当然这里面也有一例外。这例外是什么，就是我一个AEO认证的客户。这个客户，他的厂长是报关员出身的。从报关员做到关务经理，做到物流总监，然后做到厂长。那这家企业的老板，是非常重视关务工作的。就是因为厂长一直在直接盯着关务工作。他们公司的合规，做的非常的好，骗不了厂长。那么除此之外，很多的报关员实际上在工厂里面都不被重视。你想吧，这一个工厂好几千人，五千人一万人，他可能报关员一共就三四个人或者两三个人。甚至有的企业就只有一个报关员。他能重视你到哪儿去，对不对。甚至有些企业的报关员还放在别的部门下面。放在财务部下面，放的资材部下面，还有放在行政部下边的，我都见过。相当于外行管内行。那我们报关员的主张，我们报关员的地位跟利益，谁来去替我们讲话，没有人。除了我们这样的机构之外，不会有人会帮大家去讲话。所以，这就会导致我们在企业当中没有话语权。一旦没有话语权，那就没有办法去管控风险。当然我们说，要做好这份工作，要规避风险。你想吧，如果企业被罚了。尤其是在进出口为导向企业当中，各个部门都跟进出口货物有关系，你说哪个部门没关系吧，哪个部门都有关系。但是呢，你哪个部门都不听我报关员的。我行我素，出了问题，到最后谁去收拾烂摊子。还是报关员上海关去收拾烂摊子，对不对。那么，一旦出了问题，不仅有可能由报关员背锅，同时报关员在海关这边也抬不起头。那么公司罚款归公司罚款，报关员将来也不好做。我们要想做好份工作，给大家两个建议。第一个，要经常性的贯彻海关的管理规定，才能把这份工作做好。当然了，我们也不排除一些报关员本身可能没有接受过专业的训练。尤其是2014年，海关取消了报关员资格考试之后。我们放开了门槛，很多人都以为报关员就跟文员一样，就这么简单。实际上，他是一个专业的法律工作者。那么如果你要对海关的法律法规的本身就不重视，不知道应该怎么去管。你可能只知道怎么去报，但是不知道怎么去管。那将来就会带来很严重的后果。所以，我们还要加强自身的能力。一会儿我们再来详细讲。那我们说呢，再退回到案子当中，这个案件当中给了我们一些启示。启示是什么呢，海关实际上是搂草打兔子查出来的。为什么呢，他是专项稽查。通常海关对加工贸易企业的专项稽查，主要是在对于加工贸易的管理，料件去进行管理。很少说捎带脚的，我去稽查设备的。所以，我说是搂草打兔子。第二个呢，在稽查设备的过程当中，在海关稽查的时候，对于减免税设备，他是怎么做呢？他要求你提供减免税设备年报，实际上海关也有。然后，看你现在还有多少个设备没有解除监管，海关就挨个去找这些设备。根据我的经验，一旦是有抵押了，那你这设备上应当会有抵押的标签的。所以海关一看到这个标签，他就有可能会发现说，你这是被抵押过的。再有一种情况，海关是怎么发现的呢？一旦我们设备有抵押，因为有的企业会觉得我神不知鬼不觉，比如我今天抵押了五百万，我下个月就还上了。还上了之后呢，设备还在儿，标签撕了，海关也不知道。实际上，海关说，一旦抵押的话呢，他是有动态动产登记的。要在市场监管部门办理动产登记。只要是海关跟市场监管部门，一调取你的记录，所有动产登记的记录调出来。调出来之后再筛选比对，哪些是在海关注册登记的企业，这些动产当中哪些是做过免表的设备。那你看，一下就能调出来，这你跑不掉的。

    海关还有一种方法，它看你财务记录。因为你如果是设备的话，在财务记账当中是叫做固定资产。那你固定资产你记账的时候，那你肯定会这笔贷款、跟这个固定资产的抵押肯定是有记录的。除非你企业做真假两套账，但是一旦被海关查出做假账，那就直接是失信企业了。所以，海关有一百种方式来去查出来，你这个设备曾经有过抵押的情况。不要以为，我现在已经恢复了，现在已经赎回了，那么海关就无权去处罚我。不是这个意思。要想人不知，除非己莫为。那么我们说，到底我们做了抵押的行为，或者说，我们海关对减免税的货物还有哪些不允许操作的，我们就看，海关总署第179号令，《中华人民共和国海关进出口货物减免税管理办法》第26条有规定。在进口减免税货物的海关监管年限内，未经海关许可，减免税申请人不得擅自将减免税货物转让、抵押。质押、移作他用，或者是进行其他处理。那么反过来就是说呢，你做抵押行不行，可以没有问题，但是要经过海关批准，同时缴纳保证金。这种情况就可以，那你非说连保证金都不想做，连海关批准手续都不想做，直接就抵押，那肯定是违反规定的。按照国务院420号令海关行政处罚实施条例，就要进行处罚了。那么，我们说，再深层次地，我们去了解。我们做场景还原，为什么会造成这种情况。首先，公司的管理者，各个部门，对于我们海关的法律法规是不了解的。刚前面我也说了，哪个部门实际上都跟我们进出货物有关系。只不过就是我们宣讲不到位，没能形成群防群治这样的一个趋势，氛围。所以说呢，老板一看，哎，现在我们流动资金现在不充裕。不充裕怎么办呢？我们有几台设备。这几台设备还挺值钱的，那么问问财务总监，这几个设备值多少钱，值个一千万。值一千万呢，我们能把它抵押吗？行，是我们固定资产呀，是有权抵押的。那双方一拍即合，找银行就去抵押了。你在流程当中，根本就没有经过关务人员。

    实际上，在整个环节当中，我们有好多个环节都可以控制住。比如说，财务部如果知道这几台设备是海关监管货物，因为理论上来讲，对于海关监管货物，财务要单独设账的。如果你真正做到了单独设账，你肯定理解这点。这个账就不能随便动的。那么，财务部如果要是知道这件事，马上就可以回绝老板。那么财务不知道的话，我们还有资材部门。就是管理设备的这个部门。这个部门如果也知道的话，那一般来讲，他办理抵押呢，可能没有经过他们。但是呢，他是找的银行，找的财务部，都把这手续办完了。可是你就是贴标签，你也得银行的人来贴标签，或者把设备拉走，也得是经过设备的使用部门，跟管理部门。所以，设备使用部门、管理部门，如果能及时发现的话，也可以阻止这种情况的发生。再有，有的设备闲置，闲置它放在哪儿，放在库房，对吧。如果你要是未经海关批准擅自销售或者置移作他用了，从库房里调出来，那么库房的管理人员，他如果有警觉意识的话，他对于海关监管货物有单独设账的话，他也可以去阻止这种情况发生。我们多个环节集体失手，才会导致这种行政处罚的发生。你说，虽然罚这九十九万吧，是公司掏钱不是个人掏钱。但是谁去干那件事呢，那不还是关务人员去干这件事。而且一旦被处罚了，企业就有可能会面临到降级。严重的有可能会被海关布控，布控降级的结果就是票票查验。你报关员天天跟着去查货去吧。最后难受的是谁？最后难受的还是报关员。

    所以要真正解决问题，我给大家提四点建议。第一点建议，就是我们关务人员要按照海关AEO认证的要求，第一条就是海关业务培训，定期根据本企业涉及的监管方式，给公司相关的各部门开展法律法规培训。告诉大家，后果的严重性。第二个，培训过程当中应当让关务，财务，资材，生产等有关部门参加。还要联合我们负责关务的高级管理人员，就是我们分管关务的副总，要让他参加。第三个呢，根据我们培训和法律法规的要求，重新制定海关监管货物的管理办法和流程。比如说，有海关监管货物的，那么需要财务单独设账，需要仓库单独设账。我们要把关务放在决策流程当中。你财务总监同意了，老板乐意，那么这个事还要咨询关务的意见。毕竟在一个公司里面，真正最懂进出口，最懂海关的应当是关务人员。我之前有朋友曾经碰到过特别奇葩的案例。这个奇葩的案例是什么呢，一家加工贸易企业，直接从高级认证降到失信企业。为什么呢？他是一家德国企业。按理说，欧洲企业对于法律法规的合规，他是看得非常重的。那么家企业的情况，他是在德国老板周边有个秘书。这个秘书呢，就跟总经理助理似的，他又当翻译，又做公司内部的行政管理。然后老板非常信任他，那么当他做保税加工的管理，具体是什么案子，咱们以后再说。做保税加工管理的时候，他不知道该怎么办了。老板没有问关务人员，没有问关务经理，他问谁，问这秘书，这秘书也没问关务经理。他问谁，问这家公司的报关行。这报关行是跟这秘书之间有关系的，所以他问报关行。报关行哪懂加贸啊，所以报关行告诉他一、二、三，你按这个做。好，那人就去老板边上吹风去了。那老板说，那好，就按这报关行，按这打引号的专业人士的意见进行操作。操作完之后，被海关进行处罚，罚了好几百万。结果降为失信企业。关务经理一看这架势，那好，我们专业人士说话都不管用，你非这么搞。那我不干了，关务经理立马拍屁股走人了。上来一个新的关务经理跟我吐槽，这什么公司啊，乱七八糟的，我一上来就收拾烂摊子，知道吧。所以告诉大家，我们还没有说第四点，第四点，我们作为关务人员，要加强自身的学习。我真的是，到有些企业去，他虽然说干的时间，干了20年，对于海关法律法规的知识一窍不通。他们的习惯都是什么呢，我这么做行不行？他在群里问，他问报关行。真的，我告诉大家真的是这样，他问报关行，报关行不知道。报关行瞎回答，他就听报关行的。他不问海关，他问报关行。所以呢，这就很奇葩了。你不问专业人士，你去咨询这些不专业的人。那这个就很郁闷。在十几年前，我也因为类似的情况被报关行害过。报关行的回答简直非常崩溃的一件事。我不能说报关行不专业，报关行的专业是在口岸清关，是在录入，是在递单。但绝对不是在企业管理方面的。所以，你要找到对的人。那么，我刚才提的四条建议。这四条建议呢，其中最重要的，你如果想做到一、二、三条。那就还是第四条，最终要加强自身的业务学习。把这四条全都做到了，那我们才能真正做好，安安稳稳做好关务工作。同时做好合规工作。那我认为呢，AEO认证实际上是个非常好的契机。借AEO认证，可以提升企业的内部管理，减轻关务人员的风险。同时我也就回到主题来了，要做过好关务工作呀，真的不是自己一个人就可以完成的。它需要各部门通力配合。你每天除了做好自己的本职工作之外，还要防火、防盗、防同事。指不定哪天同事就可以让你背锅呢，对不对。好吧，今天就给大家讲到这儿，再见。